Налог УСН с продаж на Ozon рассчитывается по одной из двух схем: "Доходы" по ставке 6% от всей суммы продажи или "Доходы минус расходы" по ставке 15% от разницы между выручкой и подтверждёнными тратами, а с 2025 года в регионах ставки могут быть снижены до 1% и 5% соответственно. Ключевой и часто упускаемый нюанс - налоговой базой считается полная сумма, которую заплатил покупатель, а не сумма, фактически поступившая на счёт продавца после вычета комиссии и логистики Ozon.
БЕСПЛАТНЫЙ КАЛЬКУЛЯТОР ДЛЯ OZON
Продавец, который считает налог УСН "Доходы" от суммы, реально пришедшей на расчётный счёт после всех удержаний Ozon, занижает свою налоговую базу и рискует получить доначисление при проверке - комиссия маркетплейса, логистика и прочие удержания площадки не уменьшают налогооблагаемый доход на схеме "Доходы", поскольку налог считается от полной цены, уплаченной покупателем.
Сводная таблица: Две схемы УСН и точка выбора между ними
Пошаговый алгоритм расчёта и выбора схемы
Шаг 1. Определить полную сумму продаж как налоговую базу
Возьмите общую сумму, которую заплатили покупатели за товар, - это значение указано в отчёте о реализации Ozon как полная цена продажи, независимо от того, сколько из неё реально поступило на счёт после удержаний площадки.
Шаг 2. Посчитать налог по схеме "Доходы" простым умножением на ставку
Умножьте полную сумму продаж на 6% (или на региональную сниженную ставку, если она применима) - для ИП из полученной суммы можно вычесть уплаченные страховые взносы.
Шаг 3. Собрать подтверждённые расходы для расчёта по схеме "Доходы минус расходы"
В расходы включаются комиссия площадки, логистика и хранение, себестоимость проданного товара, расходы на упаковку и подтверждённые траты на рекламу - при условии, что каждая статья документально подтверждена договором или счётом.
Шаг 4. Посчитать налог по схеме "Доходы минус расходы"
Вычтите собранные расходы из полной суммы продаж и умножьте разницу на 15% (или на региональную сниженную ставку).
Шаг 5. Сравнить рассчитанный налог с минимальным налогом в 1% от доходов
Для схемы "Доходы минус расходы" сравните полученную сумму с 1% от полной выручки - если рассчитанный по ставке 15% налог оказался меньше минимального, к уплате идёт именно минимальный налог.
Шаг 6. Выбрать схему с меньшей итоговой суммой к уплате
Сравните результаты двух расчётов и выберите объект налогообложения, дающий меньшую налоговую нагрузку - помните, что смена схемы возможна только с начала следующего календарного года.
Пример расчёта
Продавец получил от покупателей на Ozon 1 000 000 ₽ за квартал. Подтверждённые расходы (комиссия, логистика, себестоимость, реклама) составили 700 000 ₽.
УСН "Доходы": 1 000 000 ₽ × 6% = 60 000 ₽
УСН "Доходы минус расходы": (1 000 000 − 700 000) ₽ × 15% = 45 000 ₽
Минимальный налог для сравнения: 1 000 000 ₽ × 1% = 10 000 ₽ - рассчитанный налог 45 000 ₽ выше минимального, поэтому к уплате идёт именно он.
В этом случае схема "Доходы минус расходы" выгоднее на 15 000 ₽, поскольку доля расходов (70%) превышает пороговые 60% от выручки.
Лайфхак: "Точка безразличия между схемами - около 60% расходов от выручки"
Если ваши документально подтверждённые расходы стабильно превышают 60% от полной суммы продаж, схема "Доходы минус расходы" почти всегда выгоднее - используйте эту границу как быстрый ориентир перед точным расчётом.
Лайфхак: "Комиссия Ozon не уменьшает базу на схеме 'Доходы'"
Частая ошибка - вычитать комиссию площадки из выручки перед умножением на 6%, хотя на этой схеме база - это вся сумма продажи, а не то, что фактически поступило на счёт после удержаний маркетплейса.
По практике A3 marketplace, продавцы, которые путают налоговую базу с суммой фактического поступления денег на счёт, регулярно занижают налог на схеме "Доходы" - это создаёт риск доначисления при проверке, поскольку официальная база для расчёта - вся сумма продажи покупателю, зафиксированная в отчётах площадки.
Расчёт налога переплетается с несколькими соседними задачами: калькулятором прибыли продавца, расчётом суммы к выплате от Ozon и общей юнит-экономикой ассортимента. A3 marketplace ведёт всё это как единую систему, потому что налоговая нагрузка - обязательная строка в расчёте реальной чистой прибыли с каждой продажи.
Заметка эксперта
Налоговая база УСН для продаж на маркетплейсе - это полная сумма, уплаченная покупателем, а не сумма, дошедшая до расчётного счёта продавца после вычета комиссии и логистики площадки - эта деталь регулярно приводит к занижению налога при поверхностном расчёте на схеме "Доходы". Сравнение обеих схем по фактическим цифрам своего бизнеса, а не по общему правилу, даёт точный ответ, какой объект налогообложения выгоднее именно для вашей структуры расходов.
Считаете ли вы налог УСН от полной суммы продажи покупателем, или от суммы, фактически поступившей на счёт после удержаний Ozon?