УСН на WB: как выбрать систему налогообложения при вашем обороте

Выбор объекта налогообложения на упрощёнке - одно из решений, которое продавцы Wildberries принимают один раз и потом забывают пересмотреть. Между тем от него зависит, сколько налога вы заплатите в каждом квартале. Разница между «доходы» и «доходы минус расходы» может быть очень заметной, если расходы на маркетплейсе большие. И она же может быть невыгодной, если расходы вы не умеете подтвердить документально.

Если хотите проверить, какой вариант выгоднее именно для вашего оборота, начните с БЕСПЛАТНОГО АУДИТА: покажем, какие расходы в вашем отчёте можно учесть, а какие нет.

Объект «доходы» означает, что налог считается от всей выручки, которая поступила на счёт. Расходы при этом не вычитаются, зато вы не обязаны их подтверждать. Ставка налога ниже, чем при объекте «доходы минус расходы», но база шире.

Объект «доходы минус расходы» означает, что налог считается от разницы между выручкой и подтверждёнными расходами. Ставка выше, но база меньше, если расходов много. Вычитать можно только то, что подтверждено документами: комиссию маркетплейса, логистику, хранение, рекламу, возвраты.

Вопрос к вам: если сложить все расходы из отчёта за последний квартал, какую долю выручки они занимают и есть ли у каждого расхода документ, который его подтверждает?

По данным нескольких источников, в 2026 году для упрощённой системы изменились пороги, связанные с НДС. Порог освобождения от НДС, по этим данным, снизился, а ставки для тех, кто его превышает, пересмотрены. Есть и другие изменения: индексация лимита дохода и вопросы о взносах.

Эти данные в разных источниках расходятся, поэтому в статье мы не приводим конкретные суммы. Прежде чем принимать решение, сверьте актуальные пороги с Налоговым кодексом и с разъяснениями налоговой. Не опирайтесь на цифры из блогов и новостей без проверки.

Соберите за год или хотя бы за квартал все расходы, которые относятся к продажам: комиссию, логистику, хранение, рекламу, оплату фулфилмента, услуги сторонних сервисов. Для каждого расхода нужен документ: акт, счёт, закрывающий документ. Расход без документа не учитывается, даже если вы точно знаете, что он был.

Лайфхак: заведите отдельную папку или таблицу с документами по каждому месяцу. Через год это сэкономит часы, а при проверке может спасти от спора.

Возьмите выручку за период и посчитайте налог по объекту «доходы» и по объекту «доходы минус расходы» с учётом подтверждённых расходов. Ставки и порядок расчёта проверьте по актуальному Налоговому кодексу, а не по памятке.

Пример расчёта (условные цифры): выручка 10 000 000 ₽, подтверждённые расходы 6 000 000 ₽. Если ставка по «доходам» 6%, налог 600 000 ₽. Если по «доходам минус расходам» 15%, налог 600 000 ₽. В этом случае вариант одинаков, но при большей доле расходов выгоднее второй. Меняйте цифры и смотрите, где проходит граница.

Объект «доходы минус расходы» требует больше документов. Если налоговая запросит подтверждение расходов, вам нужно будет предъявить их все. Продавец, который вычитает расходы без документов, рискует доплатить налог с штрафом. Поэтому выбирайте объект, который вы можете подтвердить, а не тот, который выглядит выгоднее на бумаге.

Оборот, структура расходов и ставки меняются. Решение, которое было выгодным в прошлом году, может стать невыгодным в этом. Пересматривайте расчёт в начале года и каждый раз, когда меняется схема работы или структура затрат.

Представьте предпринимателя, который выбрал «доходы минус расходы» без подсчёта и не сохранял документы по рекламе. Через год выяснилось, что почти половину расходов не может подтвердить, и часть налога пришлось платить без вычета. Решение, которое выглядело разумным, оказалось дорогим из-за отсутствия учёта.

Доходы
Механика: налог от всей выручки по ставке для этого объекта
Плюсы: простой расчёт, не нужно подтверждать расходы
Минусы: база шире, и расходы не уменьшают налог
Главный риск: при высоких расходах переплата

Доходы минус расходы
Механика: налог от разницы выручки и подтверждённых расходов
Плюсы: выгоднее при высокой доле подтверждённых расходов
Минусы: нужны документы на каждый расход, ставка выше
Главный риск: вычет без документов ведёт к доплате и штрафам

Налоги связаны с ценой, себестоимостью, логистикой и рекламой. Если вы снижаете расходы на логистику, это меняет и налоговую базу, если вы выбираете объект «доходы минус расходы». Поэтому решение о налоге лучше принимать вместе с экономикой товара, а не отдельно от неё.

Именно это мы делаем в A3 marketplace: смотрим на выручку, расходы и налоговую нагрузку как одну систему, чтобы решение по налогам опиралось на реальные цифры по каждому товару.

Выбор объекта УСН - решение не про то, какой вариант «дешевле вообще», а про то, какой вариант подходит вашему обороту, структуре расходов и умению их подтверждать. Продавец, который выбирает объект по чужому совету, часто переплачивает. Продавец, который считает по своим цифрам и держит документы в порядке, получает налоговую нагрузку, которую может объяснить и защитить.

Знаете ли вы, какую долю выручки в прошлом квартале составили расходы, которые можно подтвердить документом?

Напишите, к какой ситуации ближе ваш кабинет: A3 marketplace